NHR - ポルトガルに移住して所得税をほとんど支払わない
非常住居者税制度について知っておくべきこと
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以下の記事では、All Finance MattersのRicardo Chavesが非常住人税制度とNHR課税制度を説明し、NHR課税制度を通じて得られる税制上の利点について説明します。 NHR制度は数年前から存在しており、2020年に更新されましたが、今でもポルトガルへの移住を魅力的にする非常に魅力的な税制優遇措置です。
All Finance Mattersは、アルガーブのタビラにある会計および税務コンサルティング会社です。 彼らは、国内外のクライアント、ビジネスと個人の両方に関する財政アドバイスとサービスを取り扱うための幅広い経験を持っています。 彼らのポルトガル課税に関するアドバイスはあなたのお金を節約できます。
ポルトガルに移住して所得税をほとんどまたは全く支払わなくてもよくなる
All Finance Mattersが元の記事を公開しました 2020
ポルトガルは生活したり、退職するのに最適な国の1つであり、その理由はいくつかあります：投資家向けの最高のEU居住プログラム（滞在要件が最小限であり、6年後にEUパスポートを取得する可能性）； ペンショニストおよび高純資産個人向けの最高EU租税天国（非ポルトガル発信所得の10年間の免除）。 また、不動産を購入し所有するための世界でトップの国の1つでもあります。
観光に関して、ポルトガルは最高の目的地と評価され、訪れるのに最高の国であり、世界旅行賞において最高のヨーロッパのゴルフやビーチの目的地です。 最近、世界旅行評議会から授与された"Safe Travels"スタンプを受け取った最初のヨーロッパ諸国でもあります。 これにより、旅行者はポルトガルがグローバルな健康衛生標準化されたプロトコルを採用し、旅行者が'Safe Travels'を体験するのを許可していることを認識できます。
ポルトガルは、北アメリカにおいて（寒いスウェーデンに続く）移民統合のための最高の国であり、非常に安定して平和で安全な国であり、低コストの生活費と高品質な生活を提供しています。
最後に、ポルトガル人は高度に教育を受けており、そのうちのほぼ半数が少なくとも1つの外国語（主に英語）を話すことができます。 ポルトガルは2億5000万人のポルトガル語話者に通じるゲートウェイになるかもしれません。
上記が十分でない場合、ポルトガルに移住を計画している場合は、非常常住人（"NHR"）課税制度についてもっと詳しく知る必要があるかもしれません。 NHRは、新しい居住者向けの税制上の利益を提供するスキームであり、それほどの利益が提供されるかもしれません。あなたにとってポルトガルが税制天国であることがわかるかもしれません。
NHRという用語は、非居住者であるかのような気分にさせますが、これは正しくありません。名前は混乱を招くかもしれませんが、実際には非常常住人課税制度は、ポルトガルに居住する個人にのみ利用可能です。
NHRスキームは、特定の独立した手段、年金生活者、および一部の熟練した専門家をポルトガルで税制上の居住地を確立するために非居住者に任意の最小または最大滞在要件に従う必要がない状態に引き付けることが非常に成功しています。
ポルトガルには富税が存在しないばかりか、遺産贈与税も直系家族に対して発生しません。 NHR制度は、適格な個人に白リストに掲載された管轄区域の納税者になる可能性を実質的に付与し、所得税および一定の所得のカテゴリやキャピタルゲインを10年間の最短期間で最小またはゼロ課税設定に保護します。
NHR制度の主な特徴は、ポルトガルが調印した二重課税協定またはポルトガルが課印したOECDモデル課税協定との相互作用にあります。 事実上、大多数の二重課税協定（ポルトガルが87の調印をした）は、そのような所得源の国でそのような所得の多くのカテゴリを課税する可能性を提供しますが、多くの国は外国投資を引き付けるためにこのような可能性を利用しないでしょう。 ほとんどの外国収入のカテゴリは、このような手法が抜本的に再外国語課税されない場合、このような手法が外国で課税される可能性があるため、後で破棄されないでしょう。
2020年4月1日以来、ポルトガル政府はこのスキームを変更することを決定し、その日以降に居住者になった人々は、自分の私的年金制度が10％の寛大な固定税率で課税されることになります。 これは、ポルトガルのほとんどの税率よりも低く、他の欧州諸国の税率よりも低いです。
NHR制度では、次のカテゴリの外国源泉所得とキャピタルゲイン（ポルトガルと二重課税協定を調印していないブラックリストタックスヘイブンから派生した場合を除く）が一般的に所得税免除されます。 それらは一般にソース国で課税される可能性があるため。たとえば、次のカテゴリは一般的に二重課税協定に基づいて、所得源がソース国で課税されることができる場合に税制から免除されますが、OECDモデルやそれに類似した課税制度とは異なるため、株などを購入または販売する場合は、一部の基本的な税制プランニングが必要になるかもしれません。
多くの国が一般に「海外租税天国」と見なされるいくつかの国は、ポルトガルと二重課税協定を締結しており、そのためNHR制度の目的のためにホワイトリストされています。 さらに、EU加盟国全てがホワイトリストに含まれており、その国の非居住者が特に何らかの方法を使用する場合でも、「海外租税天国」として。
職業年金は、ポルトガルが源泉地と見なすべきでない限り、10％の税率で課税されます。
雇用からの外国源泉所得（取締役やエンターテイナー、スポーツマンの手数料を含む）は、ソース国で（どの税率であれ）課税されている場合、ポルトガルで課税されません。
ポルトガル源泉の所得は、対象となる職業に由来するかどうかにかかわらず、以下のように課税されます：雇用収入（取締役やエンターテイナー/スポーツマンの手数料）、ビジネス収益または自営業収益およびロイヤルティ（ノウハウに対する支払いを含む）が対象となる職業に由来する場合は20％の一律税率になります; その他のポルトガル源泉の所得は、通常の居住者納税者に適用される通常の税率で課税されます;
結論として、NHR制度の利点を最大限に引き出すためには、ポルトガルの租税法だけでなく、所得源国の租税法、外国源泉所得に適用される二重租税協定、NHRとして受け取る利点も考慮する必要があります。
このスキームは、2021年1月1日以降もEUでの旅行を許可するために英国市民がポルトガル居住者となったすべてにとって非常に魅力的かもしれません。 ポルトガルは、2021年1月1日以前に到着した英国市民が、2021年6月30日までEUの市民権規則の下で居住登録をすることが可能であると述べています。 2020年12月31日以降に到着した場合、EU居住権を申請しなければなりません。申請を行うと審査が受けられる可能性がありますが、EU居住権の要件がすべて整っていれば自動的に与えられます。
EU居住証明書を取得したら、税の居住地を変更する必要がありますので、ポルトガルで納税義務が発生し、世界中の所得をここで申告する必要があります。 NHRスキームは、現在の税金を回避または減額するために必要な解決策となる可能性があります。
あなたの個人的な状況を話し合い、非常常住人（NHR）として資格を得るための基準を満たしているかどうかを確認するためにお気軽にご連絡ください。All Finance Matters , Rua 1º Maio, 58, 8800-360 Tavira
Tel: +351 281 029 059
email: info@allfinancematters.com
免責事項：このテキストには一般的な説明が含まれており、特定の状況に関連して専門家のアドバイスを代替することはできません。
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All Finance Mattersは、アルガーブのタビラにある会計および税務コンサルティング会社です。 彼らは、国内外のクライアント、ビジネスと個人の両方に関する財政アドバイスとサービスを取り扱うための幅広い経験を持っています。 彼らのポルトガル課税に関するアドバイスはあなたのお金を節約できます。
ポルトガルに移住して所得税をほとんどまたは全く支払わなくてもよくなる
All Finance Mattersが元の記事を公開しました 2020
ポルトガルは生活したり、退職するのに最適な国の1つであり、その理由はいくつかあります：投資家向けの最高のEU居住プログラム（滞在要件が最小限であり、6年後にEUパスポートを取得する可能性）； ペンショニストおよび高純資産個人向けの最高EU租税天国（非ポルトガル発信所得の10年間の免除）。 また、不動産を購入し所有するための世界でトップの国の1つでもあります。
観光に関して、ポルトガルは最高の目的地と評価され、訪れるのに最高の国であり、世界旅行賞において最高のヨーロッパのゴルフやビーチの目的地です。 最近、世界旅行評議会から授与された"Safe Travels"スタンプを受け取った最初のヨーロッパ諸国でもあります。 これにより、旅行者はポルトガルがグローバルな健康衛生標準化されたプロトコルを採用し、旅行者が'Safe Travels'を体験するのを許可していることを認識できます。
ポルトガルは、北アメリカにおいて（寒いスウェーデンに続く）移民統合のための最高の国であり、非常に安定して平和で安全な国であり、低コストの生活費と高品質な生活を提供しています。
最後に、ポルトガル人は高度に教育を受けており、そのうちのほぼ半数が少なくとも1つの外国語（主に英語）を話すことができます。 ポルトガルは2億5000万人のポルトガル語話者に通じるゲートウェイになるかもしれません。
上記が十分でない場合、ポルトガルに移住を計画している場合は、非常常住人（"NHR"）課税制度についてもっと詳しく知る必要があるかもしれません。 NHRは、新しい居住者向けの税制上の利益を提供するスキームであり、それほどの利益が提供されるかもしれません。あなたにとってポルトガルが税制天国であることがわかるかもしれません。
NHRという用語は、非居住者であるかのような気分にさせますが、これは正しくありません。名前は混乱を招くかもしれませんが、実際には非常常住人課税制度は、ポルトガルに居住する個人にのみ利用可能です。
NHRスキームは、特定の独立した手段、年金生活者、および一部の熟練した専門家をポルトガルで税制上の居住地を確立するために非居住者に任意の最小または最大滞在要件に従う必要がない状態に引き付けることが非常に成功しています。
ポルトガルには富税が存在しないばかりか、遺産贈与税も直系家族に対して発生しません。 NHR制度は、適格な個人に白リストに掲載された管轄区域の納税者になる可能性を実質的に付与し、所得税および一定の所得のカテゴリやキャピタルゲインを10年間の最短期間で最小またはゼロ課税設定に保護します。
NHR制度の主な特徴は、ポルトガルが調印した二重課税協定またはポルトガルが課印したOECDモデル課税協定との相互作用にあります。 事実上、大多数の二重課税協定（ポルトガルが87の調印をした）は、そのような所得源の国でそのような所得の多くのカテゴリを課税する可能性を提供しますが、多くの国は外国投資を引き付けるためにこのような可能性を利用しないでしょう。 ほとんどの外国収入のカテゴリは、このような手法が抜本的に再外国語課税されない場合、このような手法が外国で課税される可能性があるため、後で破棄されないでしょう。
2020年4月1日以来、ポルトガル政府はこのスキームを変更することを決定し、その日以降に居住者になった人々は、自分の私的年金制度が10％の寛大な固定税率で課税されることになります。 これは、ポルトガルのほとんどの税率よりも低く、他の欧州諸国の税率よりも低いです。
NHR制度では、次のカテゴリの外国源泉所得とキャピタルゲイン（ポルトガルと二重課税協定を調印していないブラックリストタックスヘイブンから派生した場合を除く）が一般的に所得税免除されます。 それらは一般にソース国で課税される可能性があるため。たとえば、次のカテゴリは一般的に二重課税協定に基づいて、所得源がソース国で課税されることができる場合に税制から免除されますが、OECDモデルやそれに類似した課税制度とは異なるため、株などを購入または販売する場合は、一部の基本的な税制プランニングが必要になるかもしれません。
多くの国が一般に「海外租税天国」と見なされるいくつかの国は、ポルトガルと二重課税協定を締結しており、そのためNHR制度の目的のためにホワイトリストされています。 さらに、EU加盟国全てがホワイトリストに含まれており、その国の非居住者が特に何らかの方法を使用する場合でも、「海外租税天国」として。
職業年金は、ポルトガルが源泉地と見なすべきでない限り、10％の税率で課税されます。
雇用からの外国源泉所得（取締役やエンターテイナー、スポーツマンの手数料を含む）は、ソース国で（どの税率であれ）課税されている場合、ポルトガルで課税されません。
ポルトガル源泉の所得は、対象となる職業に由来するかどうかにかかわらず、以下のように課税されます：
結論として、NHR制度の利点を最大限に引き出すためには、ポルトガルの租税法だけでなく、所得源国の租税法、外国源泉所得に適用される二重租税協定、NHRとして受け取る利点も考慮する必要があります。
このスキームは、2021年1月1日以降もEUでの旅行を許可するために英国市民がポルトガル居住者となったすべてにとって非常に魅力的かもしれません。 ポルトガルは、2021年1月1日以前に到着した英国市民が、2021年6月30日までEUの市民権規則の下で居住登録をすることが可能であると述べています。 2020年12月31日以降に到着した場合、EU居住権を申請しなければなりません。申請を行うと審査が受けられる可能性がありますが、EU居住権の要件がすべて整っていれば自動的に与えられます。
EU居住証明書を取得したら、税の居住地を変更する必要がありますので、ポルトガルで納税義務が発生し、世界中の所得をここで申告する必要があります。 NHRスキームは、現在の税金を回避または減額するために必要な解決策となる可能性があります。
あなたの個人的な状況を話し合い、非常常住人（NHR）として資格を得るための基準を満たしているかどうかを確認するためにお気軽にご連絡ください。All Finance Matters , Rua 1º Maio, 58, 8800-360 Tavira
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