UK相続税とドミサイル - ダウトリと知っておくべきこと

イギリスの相続税は住居ではなく居所に基づいていますか？ポルトガルに住んでいても、イギリスの相続税の対象となる可能性があります。資産計画をすることで、手続きや手当てを最大限に活用し、家族や相続人の税金を減らすのに役立ちます。

ポルトガルで税金居住者であることは、多くのイギリスの移住者がイギリスの居所に属しているため、イギリスの相続税の対象となることを免れるわけではありません。専門家のアドバイスを受けることで、エステートプランニングを見直し、できるだけ効率的に税金を削減することを強くお勧めします。

以下の記事では、Blevins FranksのパートナーであるAdrian Hook氏が、移住者のための相続税について探求しています。Blevins Franksは、ポルトガルやヨーロッパ全土の顧客に対して、クロスボーダーの税制、エステートプランニング、年金、投資に関する専門的なウェルスマネジメントアドバイスを提供しています。ルーレとアルガルヴェ（リスボンにも支店あり）にオフィスを構えるBlevins Franksは、アルガルヴェとポルトガル全土に住む移住者に統合されたアドバイスと金融サービスを提供しています。
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イギリスの相続税と居住 - 移住者が今日知っておくべきこと
Adrian Hook氏、Blevins Franksのパートナーによる

イギリスの相続税は、居住ではなく居所に基づいているため、それは世界中どこにいてもあなたに続いてきます。ポルトガルで長期間生活していても、この相続税の対象になる可能性があります。

2022年4月だけで、国税庁は相続税(IHT)から5億ポンドを集めました。これは昨年の4月よりも1,000万ポンド多く、過去5年間で税年度の最初の月での最高額です。

この数字は、2026年まで税額控除が凍結され、家の値段が上昇することを考慮すると、さらに増加すると予想されています。実際、財務責任局は、HMRCが今後5年間でIHTから約370億ポンドを得ると予測しています。ますます多くの家族が相続税のネットに引っかかり、支払う金額も増えるでしょう。

したがって、今少し時間を取って、相続税の状況を確認し、家族や相続人にこの望ましくない税の負担をできるだけ減らすために今手順を踏む価値があります。できるだけ利用可能な免除と手当てを活用し、負担を軽減または排除するための税金計画の機会を確保するために、エステートプランニングが設定されていることを確認してください。長年前に作成されたIHTプランに依存しないでください。あなたの意志を効果的に達成するために、エステートプランニングを定期的に見直す必要があります。

イギリスの相続税についての主な事実

英国相続税は、通常死亡時に資産が他の人に譲渡されるときに課税されますが、生前贈与の場合もあります。

それはあなたの世界の財産を計算して請求されます。自宅を含む、すべての所有物、銀行口座、投資、信託にない保険証書、家財道具、宝石、車両などが含まれます。未払いの住宅ローンやローンは合計から差し引かれます。

ポルトガルでの税金居住者であっても、これによりあなたの財産はこの課税対象となります。イギリスの居所であり、多くのイギリスの移住者が一生涯その状態を保っています。居所は、複雑で粘着性のあるイギリスの通常法の概念です。基本的なルールは、永久の家と見なされる国にその人が住んでいる国のことです - あなたの「母国」と見なされる国です。たとえば、そこに埋葬するつもりがあれば、HMRCはあなたをイギリスの居所とするかもしれません。

イギリスとのつながりを断ち切り、ポルトガルでの「選択の居所」を採用するための手順を踏むことができます。ただし、相続税の目的のためにイギリスの居所を放棄するには最大4年かかることがあります。なお、HMRCに居所のステータスについて意見を求めることはできません。それはあなたの死後に確立されるだけです。したがって、専門的な居所の決定アドバイスが必要です。

イギリスにある資産は、居所に関係なくいつもイギリスの相続税の対象です。

相続税税率は一律の40%です（遺産の10%以上が慈善団体に残された場合は36%に減額）。

配偶者や事実上のパートナーへの譲渡は、両方ともイギリスの相続税の対象外です。両者がイギリスの居所にある場合に限ります。パートナーの一方がイギリス外に居住している場合、その免除は基準レート帯に制限されます。

標準的な相続税非課税帯（または閾値/手当て）は325,000ユーロです。最初の死亡時に使用されなかった金額は、配偶者/事実上のパートナーに転送される可能性があり、2回目の死亡時には合計で最大650,000ユーロの手当が与えられるかもしれません。

この他に、「居住ニルレート帯」（RNRB）は、あなたの主要な自宅であるか、あった可能性のある物件に追加の175,000ユーロの手当を提供できます（ただし、1つのプロパティにのみ）。ファミリートラストには注意が必要です。該当する場合のみ、子供や孫に直接物件を残す場合にのみ適用されます。物件価値が2百万ユーロを超えると、しきい値が縮小します。この段階で、2.4百万ユーロを超えると完全になくなるまで徐々に低下し始めます-これは土地全体であり、物件だけではありません。

基準はインフレに対応するように設定されていますが、2021年の英国予算では、これらの基準を少なくとも2026年4月まで凍結しました。事実上の325,000ポンドの手当は、実際には2009年以来、13年間凍結されており、さらに多くの家族がより多くの税金を支払っています-手当の凍結はそれに削減されたのと同じ効果をもたらす可能性があります。

専門のクロスボーダー・ウェルスマネジメントアドバイザーに、相続とエステートプランニングを見直して家族や相続人のために望む方針に沿っていることを確認するように依頼してください。彼らはあなたの相続税負担を分析し、できるだけ多くのリスクにさらされないようにするためのソリューションをお勧めします。同時に、ポルトガルの相続法や現地の相続と遺言手続きについてのガイダンスを求めて、今すぐ措置を講じて、あなたの資産が望むとおりに分割され、受益者が生活しやすくなるようにするお手伝いをしてもらいましょう。

税率、適用範囲、および手当は変更される可能性があります。税金に関する発言は、現行の税法と慣行についてのわれわれの理解に基づいていますが、変更される可能性があります。税金情報は要約されています。個人は個別のアドバイスを求める必要があります。

Blevins Franks Wealth Management Limited（BFWML）は、マルタ金融サービス管理局によって認可され、規制されています。登録番号C 92917。投資会社法の下で投資サービスを提供する許可を得ており、保険仲介活動を行う許可を受けています。マルタ外での助言が提供される場合、保険販売指令または金融商品指令IIの規制システムはマルタと一部異なります。 BFWMLは課税アドバイスも提供しており、その課税アドバイザーは完全に資格のある税務専門家です。ブレヴィンズフランクス信託有限会社は、マルタ金融サービス監督局によって信託、退職金制度、および企業の管理のために認可および規制されています。このプロモーションは、BFWMLによって承認および発行されました。

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この記事はBlevins Franksによって元々公開されました。