Налог на пенсионный доход в Португалии - объяснение правила 85/15
Выплаты в виде единовременной суммы и NHR: соображения
🌍 Часть сети My Guide
Если вы получаете иностранную пенсию и живёте или планируете выйти на пенсию в Португалии, то способ налогообложения вашей пенсии может существенно повлиять на ваш доход. От правила 85/15, ограничивающего налогооблагаемую пенсию, до режима NHR с фиксированной ставкой 10% на иностранные пенсии, знание правил может сэкономить вам тысячи. В этом руководстве All Finance Matters разбирают, как Португалия относится к регулярным пенсиям, единовременным выплатам и налогово эффективным альтернативам, чтобы вы могли уверенно планировать свою пенсию.
Как дипломированные бухгалтеры, All Finance Matters часто помогают клиентам разбираться со сложностями налогообложения пенсионных доходов в Португалии. Ниже экспертная команда предоставляет обзор того, как Португалия рассматривает иностранные пенсии, включая единовременные выплаты, и как конкретные правила, такие как правило 85/15 могут применяться.
1. Налогооблагаемая база – объяснение правила 85/15
Согласно статье 54 Кодекса по налогу на доходы физических лиц Португалии (CIRS), лица, получающие пенсию, могут иметь право на частичное налоговое освобождение, если пенсия квалифицируется как самофинансируемая или накопительная схема, и невозможно точно определить часть капитала, внесённого получателем.
Основные моменты:
1 – Когда временные и пожизненные аннуитеты, а также выплаты по дополнительным социальным программам, классифицируемым как пенсии, включают суммы, выплаченные в виде возмещения капитала, сумма, соответствующая капиталу, вычитается.
2 – Если часть, соответствующая капиталу, не может быть выделена, с общей суммы ренты для определения налогооблагаемой величины вычитается сумма, равная 85%.
3 – Положения предыдущих пунктов не применяются к выплатам по дополнительным социальным схемам, независимо от организации-должника или её наименования, если взносы, составляющие право на эти выплаты, были внесены лицом — получателем, и не доказано их налогообложение.
Таким образом, если невозможно разделить пенсию на компоненты капитала и дохода, в Португалии налогооблагается только 15% от общей суммы, что приводит к эффективной налоговой ставке всего 7,2%.
Важно: Мы (All Finance Matters) рекомендуем получить подтверждение от налоговых органов страны происхождения или от пенсионного фонда, подтверждающее, что пенсия является накопительной и соответствует этому режиму, или иные доказательства личных взносов в пенсионную схему. Эта документация будет необходима при налоговой проверке для подтверждения применения правила 85/15.
2. Единовременные выплаты – классификация, налогообложение и риски
Правительство Португалии ввело правила, различающие регулярные пенсионные выплаты и доходы от капитала в зависимости от продолжительности и структуры пенсионных выплат.
Согласно статье 21 Кодекса налоговых льгот:
3. Режим NHR – как облагаются иностранные пенсии
Для клиентов, находящихся под режимом NHR, стандартная фиксированная ставка 10% применяется к иностранным пенсиям при условии, что они стали резидентами Португалии по налогам с 1 апреля 2020 года или позже.
То, выплачивается ли пенсия ежемесячно или единовременно, само по себе не влияет на налоговый режим, если доход классифицируется страной происхождения как «пенсионный доход».
Однако недавние изменения в португальском налоговом законодательстве уточнили правила обращения с единовременными выплатами и сроки получения пенсионных выплат.
Рекомендации по снижению налоговых рисков
Чтобы обеспечить право на 10% налоговую ставку NHR, мы рекомендуем:
4. Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) – как Португалия применяет договоры
Согласно применимому Соглашению об избежании двойного налогообложения между Португалией и страной происхождения пенсии, Португалия обычно сохраняет исключительное право облагая пенсионные доходы налогом, если получатель является португальским налоговым резидентом на момент выплаты.
Если центр жизненных интересов (обычное место жительства, семейные связи и экономические интересы) находится в Португалии, Португалия считается государством резиденции для целей DTA, и налогообложение должно происходить здесь — с учётом местных правил, включая указанные выше.
5. Страховые продукты – налогово эффективная альтернатива инвестированию
Португалия предлагает очень выгодное налоговое положение для единичных страховых продуктов с привязкой к инвестиционным единицам, доступных для резидентов и нерезидентов.
Основные преимущества:
Эти продукты регулируются, считаются сложными финансовыми инструментами и требуют внимательной оценки.
Если вы хотите изучить страховые варианты или запросить предложение, вы можете связаться с нашим надёжным страховым партнёром напрямую по адресу tavira@allinsurance.pt.
Дополнительные заметки:
Заключение
Если вы не уверены, как будет облагаться ваша пенсия в Португалии или хотите снизить эффективную налоговую ставку, если вы рассматриваете, как лучше структурировать пенсионные выплаты или нужна ясность по применению правил для вашего конкретного случая, наша команда опытных специалистов готова помочь. Мы предоставляем экспертные, персонализированные консультации, чтобы обеспечить оптимальное управление вашими пенсионными доходами и полное соответствие португальским налоговым требованиям.
Свяжитесь с нами по адресу info@afm.tax или позвоните по телефону +351 281 029 059 для индивидуальной консультации.
Узнайте больше о All Finance Matters
Эта статья была первоначально опубликована компанией All Finance Matters.
Как дипломированные бухгалтеры, All Finance Matters часто помогают клиентам разбираться со сложностями налогообложения пенсионных доходов в Португалии. Ниже экспертная команда предоставляет обзор того, как Португалия рассматривает иностранные пенсии, включая единовременные выплаты, и как конкретные правила, такие как правило 85/15 могут применяться.
1. Налогооблагаемая база – объяснение правила 85/15
Согласно статье 54 Кодекса по налогу на доходы физических лиц Португалии (CIRS), лица, получающие пенсию, могут иметь право на частичное налоговое освобождение, если пенсия квалифицируется как самофинансируемая или накопительная схема, и невозможно точно определить часть капитала, внесённого получателем.
Основные моменты:
1 – Когда временные и пожизненные аннуитеты, а также выплаты по дополнительным социальным программам, классифицируемым как пенсии, включают суммы, выплаченные в виде возмещения капитала, сумма, соответствующая капиталу, вычитается.
2 – Если часть, соответствующая капиталу, не может быть выделена, с общей суммы ренты для определения налогооблагаемой величины вычитается сумма, равная 85%.
3 – Положения предыдущих пунктов не применяются к выплатам по дополнительным социальным схемам, независимо от организации-должника или её наименования, если взносы, составляющие право на эти выплаты, были внесены лицом — получателем, и не доказано их налогообложение.
Таким образом, если невозможно разделить пенсию на компоненты капитала и дохода, в Португалии налогооблагается только 15% от общей суммы, что приводит к эффективной налоговой ставке всего 7,2%.
Важно: Мы (All Finance Matters) рекомендуем получить подтверждение от налоговых органов страны происхождения или от пенсионного фонда, подтверждающее, что пенсия является накопительной и соответствует этому режиму, или иные доказательства личных взносов в пенсионную схему. Эта документация будет необходима при налоговой проверке для подтверждения применения правила 85/15.
2. Единовременные выплаты – классификация, налогообложение и риски
Правительство Португалии ввело правила, различающие регулярные пенсионные выплаты и доходы от капитала в зависимости от продолжительности и структуры пенсионных выплат.
Согласно статье 21 Кодекса налоговых льгот:
- Если пенсионные выплаты осуществляются регулярно более 10 лет, они облагаются налогом как доход категории H (пенсионный доход).
- Если выплаты (даже в рассрочку) осуществляются в течение 10 лет или меньше, доход может быть переквалифицирован в доход категории E (доход от капитала), который облагается налогом по автономной ставке 28% согласно общим правилам налогообложения капитала.
3. Режим NHR – как облагаются иностранные пенсии
Для клиентов, находящихся под режимом NHR, стандартная фиксированная ставка 10% применяется к иностранным пенсиям при условии, что они стали резидентами Португалии по налогам с 1 апреля 2020 года или позже.
То, выплачивается ли пенсия ежемесячно или единовременно, само по себе не влияет на налоговый режим, если доход классифицируется страной происхождения как «пенсионный доход».
Однако недавние изменения в португальском налоговом законодательстве уточнили правила обращения с единовременными выплатами и сроки получения пенсионных выплат.
Рекомендации по снижению налоговых рисков
Чтобы обеспечить право на 10% налоговую ставку NHR, мы рекомендуем:
- Получать пенсионные выплаты в течение более чем 10 лет (например, ежегодные или раз в полгода единовременные выплаты).
- Избегать одной крупной выплаты или сжатой серии единовременных выплат, что может привести к переквалификации в доход категории E.
4. Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) – как Португалия применяет договоры
Согласно применимому Соглашению об избежании двойного налогообложения между Португалией и страной происхождения пенсии, Португалия обычно сохраняет исключительное право облагая пенсионные доходы налогом, если получатель является португальским налоговым резидентом на момент выплаты.
Если центр жизненных интересов (обычное место жительства, семейные связи и экономические интересы) находится в Португалии, Португалия считается государством резиденции для целей DTA, и налогообложение должно происходить здесь — с учётом местных правил, включая указанные выше.
5. Страховые продукты – налогово эффективная альтернатива инвестированию
Португалия предлагает очень выгодное налоговое положение для единичных страховых продуктов с привязкой к инвестиционным единицам, доступных для резидентов и нерезидентов.
Основные преимущества:
- Облагается только прирост капитала (не полная сумма выкупа).
- Если контракт длится дольше 8 лет и 1 дня, эффективный налог составляет всего 11,2%.
| Период выкупа | Эффективная ставка налога |
|---|---|
| Первые 5 лет | 28% |
| От 5 до 8 лет | 22,4% |
| После 8 лет + 1 день | 11,2% |
Эти продукты регулируются, считаются сложными финансовыми инструментами и требуют внимательной оценки.
Если вы хотите изучить страховые варианты или запросить предложение, вы можете связаться с нашим надёжным страховым партнёром напрямую по адресу tavira@allinsurance.pt.
Дополнительные заметки:
- Активы могут быть переданы наличными или вещами (обратите внимание, что передача вещами может привести к налогообложению прироста капитала по ставке 28%).
- В случае смерти страхователя выплаты компенсаций не облагаются налогом на доходы физических лиц.
- Страховые взносы и комиссии освобождены от гербового сбора в Португалии.
- Минимальные инвестиции: Зеленые инвестиции – 2000 €; PPR – 100 €.
Заключение
- Правило 85/15 может применяться к накопительным пенсиям с внесёнными до налогообложения капиталами, внесёнными получателем.
- Пенсионные доходы по режиму NHR облагаются по фиксированной ставке 10%, при условии правильной классификации и структуры дохода.
- Единовременные выплаты, растянутые более чем на 10 лет, рекомендуются для сохранения права на льготное налогообложение.
- Подтверждающая документация от иностранных налоговых органов крайне важна для защиты вашей позиции в случае проверки.
- Страховые продукты могут стать налогово эффективной альтернативой для долгосрочных инвестиций.
Если вы не уверены, как будет облагаться ваша пенсия в Португалии или хотите снизить эффективную налоговую ставку, если вы рассматриваете, как лучше структурировать пенсионные выплаты или нужна ясность по применению правил для вашего конкретного случая, наша команда опытных специалистов готова помочь. Мы предоставляем экспертные, персонализированные консультации, чтобы обеспечить оптимальное управление вашими пенсионными доходами и полное соответствие португальским налоговым требованиям.
- Думаете о переезде в Португалию? Скачайте БЕСПЛАТНОЕ РУКОВОДСТВО ПО ПЕРЕЕЗДУ от All Finance Matters.
Свяжитесь с нами по адресу info@afm.tax или позвоните по телефону +351 281 029 059 для индивидуальной консультации.
Узнайте больше о All Finance Matters
Эта статья была первоначально опубликована компанией All Finance Matters.
Обновлено October 2025 · По All Finance Matters
