2023年の金融資産に関するキャピタルゲイン税の変更
All Finance Mattersの専門家による
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2023年の金融資産に関するキャピタルゲイン税の変更。予想される変更と金融資産による利益に支払う可能性のある税金の額を調べてください。TaviraとFaroにオフィスを構えるAll Finance Mattersの公認会計士、リカルド・チャベスは、変更の洞察を提供し、それがポルトガルの住民や非常駐居住権のステータスを持つ人々にどのように影響するかを説明しています。
TaviraとFaroにオフィスを構えるAll Finance Mattersは、専門家によるサービスを提供して顧客の安心を保証することを目指しています。All Finance Mattersは、会計サービスだけでなく、税務コンサルタント、保険、住宅ローン、税務代理およびその他の支援に関する助言とサービスを提供しています。信頼性、機密保持、客観性が彼らのサービスの特徴です。
All Finance Mattersに関する詳細をご覧ください。
金融資産にかかるキャピタルゲイン税:2023年に何が変わるか?
リカルド・チャベスによる記事 - All Finance Matters.
2023年に発効する金融資産にかかるキャピタルゲインの課税に関する新しい規則があります。
主な変更点は何ですか？
2022年のポルトガル国家予算は、2023年に発効する新しい規定が含まれています。この規定により、税金対象の個人所得税コード（IRS）に修正が加えられ、所持している金融資産が365日未満で残価が75,009ユーロ以上で所得税の最終区分値と同じかそれ以上になると、キャピタルゲインに影響を及ぼします。
現在、金融資産からキャピタルゲインを上げた場合、総所得にこの収入を集計して累進課税（14%から48%までの範囲）されるか、自律率28%で課税されるかを選択できます。2023年以降、資産を365日未満保有している場合、集計が義務付けられます。
この変更は誰に適用されますか？
いいえ、まずこちらは全ての所得（全ての収入源を含む）がc以上であり、さらに金融資産を365日未満で所持している税務居住者にのみ適用されます。税務居住者でない場合、または税務居住者であっても所得が75,009ユーロ未満の場合、この規定は影響を及ぼしません。
この新法はすべての金融資産に適用されますか？
投資信託の単位の償還によるキャピタルゲインに関して、この新法は適用されず、依然として自律率28%で課税されます。ただし、国外の投資信託の単位の償還による収入に関して、ポルトガル国内に拠点を持つ実効管理または永続的な設立を通じて支払われない場合、所得税法で定められた条件の下でキャピタルゲインとして認定されるこれらの収入は、新法の適用範囲に該当し、他の法的要件が満たされている場合に義務的に集計の対象となります。
この法律はいつ発効しますか？
2022年の国家予算法に移行規定が設けられていないため、（新しい）承認されたキャピタルゲイン課税制度は、2023年以降に発生した株式、有価証券、またはその他の金融資産の処分にのみ適用されます。つまり、キャピタルゲインの課税において適用法の決定に影響を与える関連事項は、処分の瞬間、つまり取引が行われた瞬間です。
これは、2024年に提出される2023年の個人所得税申告書（IRS）を記入する際に、この変更が既に適用されていることを意味します。
この税金はどれくらいの増税を意味しますか？
現在、所得が75,009ユーロを超える場合で365日未満所持のキャピタル資産を所有している場合、10,000ユーロの利益に対して2,800ユーロの課税を支払います。将来的には同じ利益に対して4,800ユーロの課税となります。
非常駐居住権者の場合、この税金も支払わなければなりませんか？
この法律は全ての居住者に適用され、NHRステータスを持つ人々に特別な規定はありません。
元国で支払った税金はどうなりますか？ポルトガルでも同じ税金を支払うことになりますか？
他の国でCGTを支払い、ポルトガルでも課税された場合、ポルトガルとの二重課税協定に応じて、元の国で支払った税金を控除することができる場合があります。ただし、これは集計の場合にのみ適用されます。
支払うべき税金を軽減する方法はありますか？
年末に株価が実際の購入価格よりも低い場合、12月31日前にこれらの株を売却し、その後再度購入する可能性を検討すべきです。なぜなら、株の売却による損失が発生した場合、その損失を5年間繰越して適用できるからです。
また、ポルトガルで税務居住者として転居することを考えており、大きなキャピタルゲインを持つ場合、ポルトガルで税務居住者となる前にこれらの金融資産を売却することを検討すべきです。
info@allfinance.pt にお問い合わせし、特定の状況について初めての（有料）コンサルテーションを手配してください。
TaviraとFaroにオフィスを構えるAll Finance Mattersは、専門家によるサービスを提供して顧客の安心を保証することを目指しています。All Finance Mattersは、会計サービスだけでなく、税務コンサルタント、保険、住宅ローン、税務代理およびその他の支援に関する助言とサービスを提供しています。信頼性、機密保持、客観性が彼らのサービスの特徴です。
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金融資産にかかるキャピタルゲイン税:2023年に何が変わるか?
リカルド・チャベスによる記事 - All Finance Matters.
2023年に発効する金融資産にかかるキャピタルゲインの課税に関する新しい規則があります。
主な変更点は何ですか？
2022年のポルトガル国家予算は、2023年に発効する新しい規定が含まれています。この規定により、税金対象の個人所得税コード（IRS）に修正が加えられ、所持している金融資産が365日未満で残価が75,009ユーロ以上で所得税の最終区分値と同じかそれ以上になると、キャピタルゲインに影響を及ぼします。
現在、金融資産からキャピタルゲインを上げた場合、総所得にこの収入を集計して累進課税（14%から48%までの範囲）されるか、自律率28%で課税されるかを選択できます。2023年以降、資産を365日未満保有している場合、集計が義務付けられます。
この変更は誰に適用されますか？
いいえ、まずこちらは全ての所得（全ての収入源を含む）がc以上であり、さらに金融資産を365日未満で所持している税務居住者にのみ適用されます。税務居住者でない場合、または税務居住者であっても所得が75,009ユーロ未満の場合、この規定は影響を及ぼしません。
この新法はすべての金融資産に適用されますか？
投資信託の単位の償還によるキャピタルゲインに関して、この新法は適用されず、依然として自律率28%で課税されます。ただし、国外の投資信託の単位の償還による収入に関して、ポルトガル国内に拠点を持つ実効管理または永続的な設立を通じて支払われない場合、所得税法で定められた条件の下でキャピタルゲインとして認定されるこれらの収入は、新法の適用範囲に該当し、他の法的要件が満たされている場合に義務的に集計の対象となります。
この法律はいつ発効しますか？
2022年の国家予算法に移行規定が設けられていないため、（新しい）承認されたキャピタルゲイン課税制度は、2023年以降に発生した株式、有価証券、またはその他の金融資産の処分にのみ適用されます。つまり、キャピタルゲインの課税において適用法の決定に影響を与える関連事項は、処分の瞬間、つまり取引が行われた瞬間です。
これは、2024年に提出される2023年の個人所得税申告書（IRS）を記入する際に、この変更が既に適用されていることを意味します。
この税金はどれくらいの増税を意味しますか？
現在、所得が75,009ユーロを超える場合で365日未満所持のキャピタル資産を所有している場合、10,000ユーロの利益に対して2,800ユーロの課税を支払います。将来的には同じ利益に対して4,800ユーロの課税となります。
非常駐居住権者の場合、この税金も支払わなければなりませんか？
この法律は全ての居住者に適用され、NHRステータスを持つ人々に特別な規定はありません。
元国で支払った税金はどうなりますか？ポルトガルでも同じ税金を支払うことになりますか？
他の国でCGTを支払い、ポルトガルでも課税された場合、ポルトガルとの二重課税協定に応じて、元の国で支払った税金を控除することができる場合があります。ただし、これは集計の場合にのみ適用されます。
支払うべき税金を軽減する方法はありますか？
年末に株価が実際の購入価格よりも低い場合、12月31日前にこれらの株を売却し、その後再度購入する可能性を検討すべきです。なぜなら、株の売却による損失が発生した場合、その損失を5年間繰越して適用できるからです。
また、ポルトガルで税務居住者として転居することを考えており、大きなキャピタルゲインを持つ場合、ポルトガルで税務居住者となる前にこれらの金融資産を売却することを検討すべきです。
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By My Guide Algarve
